For ejere af små selskaber er selskabsskatten en central del af årsregnskabet. For indkomståret 2026 er reglerne klare, og med den rette forberedelse kan du nemt navigere i dem. Den afgørende information er selskabsskattesatsen i 2026, som er fastsat til 22 %. Det betyder, at dit selskab skal betale 22 kr. i skat for hver 100 kr., det genererer i skattepligtigt overskud. At forstå, hvordan du kommer frem til det overskud, og hvornår skatten skal betales, er nøglen til en sund økonomi. Reglerne for selskabsskat er en del af de samlede regler for erhvervsbeskatning, der definerer rammerne for dit selskabs økonomi.
Hvad er selskabsskattesatsen i 2026?
Selskabsskatten i Danmark for 2026 er på 22 %. Dette er den procentdel af et selskabs skattepligtige indkomst – overskud efter alle fradragsberettigede omkostninger er trukket fra – der skal betales i skat til staten.
Modsat personskat, der er progressiv, er selskabsskatten en flad sats. Uanset om dit selskab har et overskud på 50.000 kr. eller 2.000.000 kr., er satsen den samme. Det skaber en forudsigelighed, som gør det nemmere at budgettere og planlægge selskabets likviditet.
Skatten beregnes ikke af selskabets samlede omsætning, men af det beløb, der er tilbage, når alle legitime driftsomkostninger – fra lønninger og husleje til vareindkøb og marketing – er betalt.
Hvilke selskabstyper betaler selskabsskat?
Pligten til at betale selskabsskat gælder for kapitalselskaber. Dette skyldes, at selskabet er en selvstændig juridisk enhed, adskilt fra dig som ejer. Dets økonomi er ikke din privatøkonomi, og derfor beskattes selskabets overskud for sig.
De mest almindelige selskabstyper, der er omfattet, er:
- Anpartsselskaber (ApS): Den mest udbredte selskabsform for små og mellemstore virksomheder i Danmark.
- Aktieselskaber (A/S): Typisk større virksomheder med en bredere ejerkreds.
Derudover er andre juridiske enheder som fonde, visse foreninger og andelsselskaber også omfattet af reglerne. Driver du din virksomhed som en enkeltmandsvirksomhed, er du ikke omfattet af selskabsskatten; her vil dit overskud i stedet blive beskattet som personlig indkomst.
Beregning af skat i et ApS: Et konkret eksempel
For at illustrere processen, viser vi her et realistisk regnestykke for et mindre konsulentfirma, “IT-Rådgiveren ApS”. Eksemplet viser vejen fra omsætning til den endelige skat.
En korrekt beregning kræver et opdateret bogholderi. Som frontløbere i digitale løsninger som Dinero og e-conomic sikrer vi hos From Regnskab et præcist grundlag for din skatteindberetning. Vi kan hjælpe med at udarbejde dit regnskab, så du er sikker på, at alle tal er korrekte.
Her er et simpelt eksempel på beregning af selskabsskat for et ApS:
| Post | Beløb (DKK) | Beskrivelse
|
|---|---|---|
| Omsætning | 950.000 | Samlet salg af ydelser for året. |
| Vareforbrug & eksterne omk. | – 50.000 | F.eks. softwarelicenser, hosting. |
| Bruttofortjeneste | 900.000 | Omsætning minus direkte omkostninger. |
| Løn til medarbejdere (inkl. ejer) | – 550.000 | Lønninger, pension, ATP osv. |
| Husleje og kontorhold | – 80.000 | Leje af kontor, el, internet. |
| Administration og salg | – 45.000 | Regnskabshjælp, marketing. |
| Resultat før skat (Skattepligtigt overskud) | 225.000 | Dette er grundlaget for skatteberegningen. |
| Selskabsskat (22 % af 225.000) | – 49.500 | Den skat, selskabet skal betale. |
| Årets resultat efter skat | 175.500 | Selskabets endelige overskud. |
Som eksemplet viser, er det overskuddet på 225.000 kr., der danner grundlag for skatten – ikke den samlede omsætning på 950.000 kr.
Frister for acontoskat i 2026
De primære frister for selskabsskat i 2026 er de to ordinære acontoskatterater. Første rate skal betales senest den 20. marts 2026, og anden rate skal betales senest den 20. november 2026.
Disse to faste datoer er de vigtigste at have i kalenderen for at sikre rettidig betaling:
- 1. rate: Betales senest 20. marts 2026
- 2. rate: Betales senest 20. november 2026
Raterne er baseret på gennemsnittet af dit selskabs seneste tre års selskabsskat. Hvis dit selskab er nystartet og endnu ikke har en historik, sætter Skattestyrelsen som udgangspunkt raterne til 0 kr. Det er derfor dit eget ansvar at indbetale frivillige rater, hvis du forventer et overskud.
Indberetning: Ordinære og frivillige acontorater
Systemet med acontoskat sikrer, at skattebetalingen sker løbende og ikke som et stort engangsbeløb, der kan presse selskabets likviditet. Al indberetning og betaling foregår via Skattestyrelsens portal, TastSelv Erhverv.
Ordinære rater: Disse fastsættes automatisk af Skattestyrelsen. Du modtager en opgørelse i din skattemappe, der viser, hvor meget du skal betale den 20. marts og 20. november.
Frivillige rater: Hvis dit selskab forventer et markant bedre resultat end tidligere, kan de ordinære rater være for lave. Her kan du vælge at lave en eller flere frivillige indbetalinger. Fordelen er, at du undgår at betale et restskattetillæg, som for 2024 er fastsat til 7,5 %. Betaler du omvendt for meget, modtager du en godtgørelse på 1,0 % (2024-sats) af det overskydende beløb. At vurdere behovet for frivillig indbetaling af selskabsskat kræver et godt overblik over årets forventede resultat.
Skatteoptimering: 3 oversete fradrag i 2026
En korrekt skattebetaling handler ikke kun om at betale til tiden, men også om at sikre, at alle legitime fradrag er medregnet. Med mange års erfaring i skatteregler for netop mindre selskaber uden revisionspligt, ser vi ofte, at de samme fradrag bliver overset.
Her er tre områder, du bør være særligt opmærksom på:
- Straksafskrivning af småanskaffelser: Køber du driftsmidler som en ny computerskærm, en kontorstol eller en mobiltelefon til under grænsen for småanskaffelser (33.100 kr. ekskl. moms i 2024), kan du trække hele udgiften fra i regnskabet med det samme. Mange glemmer dette og afskriver beløbet over flere år, hvilket udskyder fradraget.
- Fuld udnyttelse af afskrivninger: Større investeringer som en firmabil eller serverudstyr til 60.000 kr. skal afskrives over en årrække. Du kan afskrive med op til 25 % af den resterende værdi (saldoværdien) hvert år. Sørg for at udnytte den maksimale sats, især i år med højt overskud, for at nedbringe den skattepligtige indkomst.
- Vurdering af løn til ejerleder vs. udbytte: Som ejerleder kan du vælge at udbetale penge til dig selv som løn eller som udbytte. Løn er en driftsomkostning, der giver fradrag i selskabet, men beskattes som personlig indkomst. Udbytte udbetales af selskabets overskud efter skat og beskattes lavere (27 %/42 %) hos dig. Den optimale balance afhænger af din personlige indkomst og selskabets resultat. Dette er et komplekst område, hvor professionel skatterådgivning kan have stor værdi.
At navigere i disse regler kræver indsigt. Hos From Regnskab tilbyder vi personlig sparring på økonomichefniveau, så du er sikker på at overholde alle frister og udnytte dine fradragsmuligheder optimalt. Det gælder også, hvis du er nystartet og har brug for hjælp som iværksætter.
Ofte stillede spørgsmål om selskabsskat
Skal jeg betale selskabsskat, hvis mit selskab har underskud?
Nej, selskabsskat betales kun af overskud. Et skattemæssigt underskud i et år kan fremføres og modregnes i overskud i de efterfølgende år, så du først betaler skat, når det tidligere underskud er udlignet.
Hvad sker der, hvis jeg betaler for lidt i acontoskat?
Hvis din samlede acontoskat er lavere end den endelige selskabsskat, skal du betale restskat. Skattestyrelsen pålægger et restskattetillæg oven i restskatten. Derfor kan det ofte betale sig at lave en frivillig indbetaling, hvis du forventer et større overskud end budgetteret.
Kan jeg trække udgifter til revisor fra i skat?
Ja, udgifter til bogføring, regnskabsudarbejdelse og skatterådgivning er driftsomkostninger på linje med f.eks. husleje. De kan fuldt ud trækkes fra i selskabets regnskab og er med til at mindske det skattepligtige overskud.
Hvad er forskellen på selskabsskat og udbytteskat?
Selskabsskat er den skat, som selskabet betaler af sit overskud (22 %). Udbytteskat er den skat, som ejerne betaler privat, når de modtager en del af selskabets overskud efter skat som udbytte. De to skatter er adskilte og betales på forskellige tidspunkter.